529次大学储蓄计划提款的税务影响

大学税收优惠的529节大学储蓄计划——也被称为合格学费计划——已经存在了足够长的时间,以至于许多人现在都在取钱来支付学费. 符合条件的取款通常是联邦所得税和州所得税免税的. 然而,整个故事并没有那么简单. 以下是关键细节.

 可否更改帐户受益人?

 第529条大学储蓄计划是为一个特定的账户受益人设立的, 通常是孩子或孙子. 如果你资助了一秒钟. 用您自己的钱开立帐户,您可以随时更改帐户受益人. 如果一个孩子决定放弃高等教育或获得全额奖学金,这可能会有帮助.

 这种改变受益人的能力在其他情况下也很有用. 例如,假设你的长子在他或她的Sec中有余额. 529毕业后开户. 你可以在这个账户上把名字换成未来打算上大学的弟弟妹妹(或表弟). 然后你可以从账户中免税提取,以支付新受益人调整后的合格教育费用(见主要文章).

 如果你资助了证监会. 用您自己的钱开529账户,您可以将账户受益人改为您自己. 然后,如果你决定重返学校,你可以免税取款来支付自己调整后的合格教育费用.

提取的基础金额总是免税的. 然而, 用于调整后的合格教育费用以外用途的提取收入将被征税. 他们还可能受到10%的惩罚. 更多信息请联系您的税务顾问.

 退出选项

 有几种方法可以在一秒内拿到钱. 529账户. 你可以让银行以证交会的名义签发取款支票. 529账户受益人或电子资金转账到美国证券交易委员会的银行账户. 529账户受益人-美国证券交易委员会为其提供的学生. 529账户成立, 哪一个通常是你的孩子或孙子-或者可以支付给大学.

 另外, 你可以让银行以你的名义签发支票,也可以让美国证券交易委员会将电子资金转入你的银行账户. 计划账户所有者或计划参与者. (这两个词都是用来描述建立和资助Sec的人. 529账户.)

 遵循这些基本原则,就会产生“跟着钱走”的税收后果."

 如果撤资所得的钱交给证交会. 529账户受益人,请开一张支票给他或她. 然后你可以让受益人在支票上签字给你,这样你就可以控制它是如何花掉的.

如果你想把提款留给自己的话, 你可能被允许这么做, 支票是开给你的还是有电子资金转账到你的银行账户作为证交会. 计划账户所有者或计划参与者.

重要的是要明白你不能保留一秒的提款. 529账户的资金来自一个为证交会设立的托管账户. 529账户受益人(通常是您的孩子或孙子). 在这种情况下,任何从证监会拿走的钱. 529账户属于受益人,只有在对孩子有利的情况下才可以提取, 比如给受益人买一辆车.

 另一方面,如果你资助了证券交易委员会. 用你自己的钱记账, 账户里的钱是你的, 你可以以任何理由取款. 然而,你必须小心税收的影响.

 征税还是不征税?

 任何从证券交易委员会撤资的年份. 529大学储蓄计划, 该计划必须发出表格1099-Q, “来自合格教育项目的支付,"到第二年的2月1日. 如果向Sec支付了撤资金. 为受益人的利益考虑受益人或该学院, 1099-Q是给受益人的. 如果这笔钱是以证交会的名义付给你的. 529帐户所有者或计划参与者,1099-Q来到你. 不管怎样,美国国税局得到了一份副本,知道有可能导致税收后果的提款.

 表格1099-Q显示了从Sec提取的总金额. 529年内结算. 假设这个账户赚了钱, 任何提款都将包括一些捐款的基础和一些收入. 提取的基础金额总是免税的. 这是因为缴纳给证券交易委员会的税款已经到位. 529账户. 当年度总提款不超过账户受益人调整后的合格教育费用时,提取的收入是免税的.

 调整后的教育费计算公式为学费及相关费用,加上

 住宿和伙食(但仅限于学生上了至少一半的全日制课程),

书和用品,还有

任何与学校有关的特殊服务.

然后减去成本:

 由佩尔奖学金资助, 免税的奖学金, 奖学金, 学费折扣和老兵教育补助,

由免税的雇主教育援助计划覆盖,

用来申请美国机会奖学金或者终身学习奖学金,还有

用于申报扣除大学学费和其他费用(然而, 到2025年,TCJA取消了这一减免。).

提款超过调整后的合格教育费用, 全部或部分提取的收入将被征税. 对许多人来说,这可能是一个令人不快的惊喜.

 恰当的例子

 这里有一个例子来说明这个公式是如何运作的:山姆有45,000美元的大学费用. 她收到30美元,2万美元的免税奖学金和学费折扣, 所以她调整后的合格教育费用只有15美元,000.

 山姆的父母从她那里取了四万五千块. 529账户,其中包括6000美元的收入. 他们用这些钱来支付15美元,调整后的合格教育开支为000, 加上运输费用, 披萨和其他杂物. 他们还用这些钱给萨姆买了一辆车,以奖励她赚到的所有免费钱.

 因为调整后的15,000美元合格教育支出仅为Sec的三分之一. 529账户提款,只有三分之一的提款收入(2000美元)是免税的. 余下的四千元应课税,并应在山姆的个人报税表上作为收入申报. 税收打击了那4美元,000美元可能很少,也可能没有,也可能很多,这取决于她的税收状况.

 在这种情况下,孩子将承担税收后果, 你可以用孩子的名字填写取款支票,从而简化向IRS报告的问题. 然后让孩子签字给你,这样你就可以控制花销了. 为了孩子的利益,最好把支票直接开给学校. 无论哪种方式,你的孩子都会得到1099-Q,这将使事情与国税局保持一致.  

 不像ABC那么简单

 如你所见,联邦所得税处理委员会. 提款不一定很简单. 如果您娱乐场网页版或想了解更多信息,请娱乐场网页.

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