小企业扩大税收优惠

industries8“小”比任何时候都要大

你的企业有资格享受扩大的税收优惠吗?

小企业享有多项税收优惠,这可能使他们减少税单, 延期缴税和简化报告过程. 直到最近, 联邦税收规则一般将“小企业”定义为前三个纳税年度平均年收入不超过500万美元(有些情况下是100万美元或1000万美元)的企业. 但《娱乐场网页版》(TCJA)将2017年以后课税年度的门槛提高到了2500万美元.

新税率将小企业享受税收优惠的资格扩大到更多的公司. 它还通过建立“小企业”的统一定义简化了纳税手续.“以前, 不同的门槛应用取决于所涉及的税务会计规则, 以及一家公司的行业以及它是否有存货.

小商业利益

小型企业的潜在好处包括:

现金会计. 通过收入毛额考核的企业有资格采用收付实现制进行税务核算. 通常, 但不总是, 现金法比权责发生制允许企业递延更多的应税收入.

请注意,, 像之前一样, 结构为S公司的公司, 有限责任公司(LLCs)或没有C公司合伙人且没有存货的合伙企业,无论总收入水平如何,都可以采用现金法.

避免库存会计的要求. 小企业不需要考虑库存, 这可能很复杂, 耗时和昂贵的.

摆脱了统一的大写规则. 小企业不受这些规则的约束, 哪些要求公司资本化, 而非费用, 一定的管理费用, 增加了纳税申报过程的复杂性,并可能增加他们的纳税义务.

可采用完整合同方式. 小型企业被允许使用完全合同法, 而不是完成百分比法, 考虑到预计在两年内完成的长期合同, 允许他们延迟缴税,直到合同基本完成.

全额扣除商业利息. TCJA一般规定,企业净利息费用扣除的上限为调整后应税收入的30%. 小企业不受这一限制.

请注意,对于那些通常会受到限制的企业来说, 冠状病毒的援助, 在2019年和2020年,救济和经济安全法(care Act)一般将这一限额提高到50%. (特殊合伙规则适用于2019年.)

包括相关实体的收入

确定贵公司的总收入时, 你不仅要包括你自己的收据, 但也包括某些相关实体的收入, 比如母子公司的其他成员, 由共同控制的兄弟姐妹群体或联合群体. 当一个公司拥有一个或多个其他公司50%以上的股份时,就称为母子公司集团. 例如, 如果你的公司拥有另一家公司51%的股份,或者另一家公司拥有你51%的股份,你必须将该公司的总收入与你自己的总收入结合起来,以确定你的总收入是否低于2500万美元的门槛.

如果同一五个人或少于五个人共同拥有每家公司至少80%的股份,并且满足某些其他要求,那么你的公司就是兄弟姐妹集团的一部分. 例如, 如果这三个合伙人各自拥有合伙企业A和B 30%的股份, 这两个实体的总收入在评估其小企业状况时必须结合起来. 当母公司是母公司集团的一部分时,就存在合并集团 一群兄妹. 在这种情况下,两组的总收益被合并.

请注意,, 当计算一个人的所有权百分比时, 你必须包括某些家庭成员的权益.

避税手段不适用

对于小企业的一般定义有一个重要的例外:如果你的公司被认为是“避税天堂”,“它不符合小企业的利益, 即使它的总收入低于2,500万美元的门槛. 通常被认为是税收优惠的投资工具, 避税手段还可能包括合伙制公司, 将35%以上的损失分配给有限合伙人或其他“有限企业家”的有限责任公司.”

看小图片

如果你的公司的平均总收入是2500万美元或更少, 咨询你的税务顾问,看看它是否符合小企业税收优惠的条件. 如果它是, 确定会计方法的改变是否值得利用这些好处. 如果它目前不符合条件, 未来可能会有计划的机会来获得这些福利.

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