2021年儿童信贷的重大变化

139467695_8美国救助计划法案(ARPA)大大放宽了联邦儿童税收抵免的规定, 这意味着今年符合条件的父母口袋里会有更多的钱. 然而,这些自由化只适用于2021课税年度. 这是故事.

 Pre-ARPA规则

 在ARPA之前,有一套针对有资格享受儿童税收抵免的父母的规定. 现在,2021年有两个. 根据之前的法律, 2018年至2025年的最高年度税收抵免为2美元,每个符合条件的孩子为所有纳税人支付000美元. 符合资格的孩子被定义为17岁以下的孩子,可以被认作你这一年的抚养人. 基本上,这意味着孩子:

  •  一年中至少和你住了六个月,
  •  他或她自己没有提供超过一半的支持,而且
  •  你是一个.S. 公民、国民或居民.

 ARPA之前, 2美元,2018年至2025年,如果你的修改调整总收入(MAGI)超过200美元,000儿童信用将逐步取消(减少),000 ($400,(已婚夫妇联名报税表). 每1美元抵免50美元,000美元(或1美元的一小部分),000),超过适用的淘汰阈值.

 根据之前的法律, 2018年至2025年的儿童信贷部分可退还, 这意味着即使你没有缴纳联邦所得税,你也可以获得可退还的金额. 可退还的信贷金额通常等于你的收入超过2500美元的15%. 如果您有三个或更多符合条件的孩子,则可采用另一种确定退款的公式. 在任何情况下, ARPA之前的最高可退款额度为1美元,每个符合条件的儿童400人.

 谁有资格获得扩大信贷?

 申请新扩大的儿童信用额度的规则很复杂. (见主要文章.这里有几个例子来帮助你分清谁符合条件,谁不符合条件.

  •  Xavier将在2021年以户主的身份向MAGI申请14万美元. 他有一个符合条件的孩子,到2021年12月31日将满12岁. 不幸的是, 泽维尔没有资格增加信贷高达1美元,000, 因为他的东方三博士太高了. 增加的信贷高达1美元,000美元以每1美元50美元的费率逐步淘汰,x教授的《娱乐场网页》超过了112美元,每户户主的门槛是500分.
     他的MAGI超过了门槛27,500美元(14万美元至112,500美元),四舍五入可达28,000美元. 允许增加的信贷金额减少$ 1400 ($50 x 28),但不低于零. 因此,逐步淘汰规则完全消除了增加的信贷.
     然而, 因为泽维尔的东方三博士低于200美元,000元逐步淘汰“常规”儿童信贷的门槛, 他最多可以要求2美元,2021年的“常规”信贷为1万美元. 此外,Xavier 2021年的学分是可以全额退款的. 由于MAGI较低和/或其他他有资格享受的税收减免,即使他没有2021年的联邦所得税义务,他也可以获得允许的信贷金额
 
  • 莎拉将在2021年以户主的身份向MAGI申请11万美元. 她有一个符合条件的孩子,到2021年12月31日将满9岁. 因为她的收入低于112美元,500个逐步淘汰门槛的儿童信贷增加到1美元,一个9岁的孩子要000美元, Sara可以获得增加的1美元的全部信用,在全额的“常规”信用上加000美元,儿童信用总额为3美元,000.
    此外,Sara 2021年的信用可以全额退款. 即使她没有2021年的联邦所得税责任,她也可以获得允许的信贷金额,因为她有资格获得较低的MAGI和/或其他税收减免.

 重要提示:如果莎拉的孩子在12月31日是5岁或更小, 2021, Sara可以获得增加的1美元的全部信用,在“常规”积分上加600元,儿童积分总额为3美元,600.

 2021年新的、自由化的规则

 仅在2021年,ARPA就做出了以下有利于纳税人的改变:

 扩大了合格儿童的定义. 合格儿童的定义包括截至12月31日不满17岁的儿童, 2021. 就像ARPA之前的情况一样, 你必须在2021年的纳税申报单上包括符合条件的孩子的名字和社会安全号码(SSN),以便为孩子申请信用. 此外,SSN必须在2021年申报截止日期之前发放.

 如果您没有满足符合条件的孩子的SSN要求, 你可以为孩子申请一个较小的500美元不可退款的信贷. 如果你的受抚养人不符合ARPA对符合条件儿童的扩展定义,你还可以申请2021纳税年度的500美元不可退款抵免. 最常见的情况是,当你有一个在12月31日将年满18岁的孩子时,这个小额信贷将可用, 2021. 然而, 其他有资格的亲属也可以申请小额信贷, 根据税法的规定. 对于这个较小的积分,MAGI的逐步淘汰规则与前面解释的“常规”子积分的逐步淘汰规则相同.

 更大的最高信用额度,但须遵守独立的收入淘汰规则. 儿童信用额度最高增加到3美元,每名符合条件的儿童000美元或3美元,截至12月31日,5岁或以下符合条件的儿童可获得600英镑, 2021. (符合条件的孩子有多少学分,家长就可以申请多少学分. 是没有限制的.)然而,增加的信贷额度取决于它们自己的淘汰规则. 因此,2021年的信贷将受制于两套逐步取消的规则:

  •  增加的信用额度(1美元,000 or $1,600, (不论适用哪一种)对于MAGI超过$75的单一纳税人将逐步取消,000, 麦琪指数在112美元以上的户主,如果夫妻共同报税,MAGI超过150美元,则可以申请500美元,000. 增加的信用额度以每1美元50美元的价格逐步取消,000美元(或1美元的一小部分),000),超过适用的淘汰阈值.
  •  2000美元的“常规”信用额度取决于之前解释的arpa淘汰前的规则.

 重要的是: 如果你在2021纳税年度没有资格享受增加的儿童信贷额度, 你还是可以按常规的2美元领钱,000年信贷, 要遵守arpa之前的淘汰规则.

 符合条件的纳税人可全额退款. 2021纳税年度, 如果您(或您的配偶,如果您提交了一份联合申报表)在美国有一个主要的居住地点超过一年半,或者是一年波多黎各的真正居民,儿童信贷是可以全额退款的. 对于2021年的纳税年度,如果你是美国联邦贸易委员会的成员.S. 长期驻扎在美国境外服役的武装部队, 你被视为在美国拥有主要住所.

 之前解释的MAGI逐步淘汰规则适用于确定2021纳税年度允许的全额退款儿童信贷.

 美国国税局将从7月开始提前付款. 根据ARPA的另一项规定, 美国国税局被指示建立一个计划,每月预付儿童信贷(通常通过直接存款). 这类预付款将相当于美国国税局估计的纳税人2021纳税年度可抵免额的50%.

这些预付款将在今年7月至12月按月等额支付. 估计您的孩子的预付信用卡付款, 如果你的2020年申报表还没有提交,国税局将查看你的2020年表格1040或2019年申报表上的信息.

 然而, 如果美国国税局确定每月预付信贷付款是不可行的, 它可以根据较长的时间间隔进行预支,并相应地调整预支金额.

 如果您收到的儿童信用卡提前支付超过2021纳税年度允许的信用卡额度, 一般来说,你必须以2021年纳税申报单上显示的联邦所得税纳税义务增加的形式来偿还多余的部分. 然而, 你可以在安全港规则下保留部分或全部超额付款, 如果你的MAGI低于80美元,000 ($100,户主为1万美元或120美元,已婚夫妇如联名报税,则可获000元).

 例如, 奥利维亚有资格获得6美元的儿童信贷,000年2021年, 基于她的两个合格的孩子. 根据提前信用付款协议, 国税局将预支总计3美元,从7月到12月,每个月支付500美元给奥利维亚(她允许信贷的50%). 奥利维亚将在提交2021年申报单后收回剩余的3000美元信贷.

 方便预付款交易, 美国国税局应该创建一个在线门户,允许纳税人:

  •  改变符合条件的孩子的数量,
  •  改变婚姻状况,
  •  反映收入的显著变化
  •  更新由国税局确定的其他因素.

 注意:这些变化只是暂时的. 2021年之后, 在ARPA之前实施的儿童信用规则将适用到2025年, 除非国会采取行动改变规则.

 

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