2020年底小企业纳税筹划思路

gettyimages_108909037 -调整- 600小企业主 仍然有时间制定税收计划,以降低2020年的联邦所得税账单,并可能为未来几年的税收节省打下基础. 这里有10个小公司可以考虑的想法.  

  1. 要求2020年资产增加的奖金折旧

多亏了减税和就业法案(TCJA), 对于在2020年获得并投入使用的合格的新物业和旧物业,可获得100%的第一年奖金折旧. 这意味着,你的企业可能能够在今年的回报中冲销部分或全部当前年度资产增加的全部成本. 考虑从现在到12月31日之间进行更多的收购.

重要的是: 它不 总是 在符合条件的商业财产投入使用的第一年要求100%的奖金折旧是有意义的. 例如, 如果你认为税率将在未来大幅提高——要么是由于税法的变化,要么是由于你的收入水平的变化——或许放弃奖金折旧和, 而不是, 随着时间的推移,折旧2020年的资产收购. 如果你在2020年利用奖金折旧,然后联邦所得税税率在未来几年上升, 你将有效地用更有价值的未来年度折旧冲销换取价值更低的第一年折旧冲销.

你的税务专家可以解释奖金折旧计划的细节, 包括哪些类型的资产符合条件,以及红利折旧是否适合您的企业在2020年. 在你提交当年的纳税申报单之前,你不必承诺接受100%的奖金折旧. 到那时, 2020年大选的结果——以及未来税率的走向——可能会更加清晰.

  1. 要求2020年QIP支出的奖金折旧

起草TCJA时, 国会打算允许2018年至2022年投入使用的合格改良房产(QIP)第一年奖金折旧100%. 国会还打算为2018年及以后投入使用的QIP提供申请15年直线折旧的选择.

QIP的定义是对非住宅建筑内部部分的改进,该部分在建筑首次投入使用后投入使用. 然而,QIP不包括支出:

  • 为了扩大建筑,
  • 任何电梯或自动扶梯,或

适用于建筑物的任何内部结构框架.

由于起草TCJA时的一个错误, QIP计划的第一年奖金折旧费从未纳入法定语言. 《娱乐场网页》包括一项追溯性的技术修正,以纠正这一疏忽.   

这一修正导致QIP被包括在15年财产的税法定义中. 这意味着QIP可以在超过15年的时间里贬值,以达到联邦所得税的目的, 哪一个, 反过来, 让房地产所有者可以选择为当前纳税年度使用的QIP申请100%的第一年奖金折旧.

同样,放弃奖金折旧可能有很好的理由. 你的税务专家可以帮助你决定什么对你的企业最有意义.

  1. 索赔奖金折旧为重型SUV,皮卡或货车

100%的第一年奖金折旧准备可以有相当大的, 对于用于业务的新车和二手车的第一年折旧扣除的有益影响超过50%. 为了联邦税收目的, 重型越野车, 皮卡和货车被视为运输设备, 所以他们有资格获得100%的红利折旧.

此选项仅在制造商的总车辆重量评级(GVWR)高于6时可用,000磅. 你可以通过查看制造商的标签来验证车辆的GVWR, 通常发现在司机侧门的内侧边缘,那里的铰链与框架.

如果你想买一辆合适的车, 这样做并在本纳税年度结束前投入使用,可能会大幅冲销今年的回报. 在签订销售合同之前, 联系你的税务专家,帮助评估什么对你的企业是正确的.

  1. 现金在更慷慨的第179条扣除规则

TCJA将第179条的最大扣除额从510美元提高,从2017年开始的纳税年度为1美元.在2020年开始的纳税年度中,符合条件的物业将获得4亿美元的收入.

其他有益的TCJA变化到Sec. 179条规则包括:

用作住宿的财产对于在2018年及以后的纳税年度中投入使用的财产,你可以申请Sec. 用于提供家具住宿的个人财产的扣除. 例子包括家具, 厨房电器, 在住宿设施的宿舍中使用或与住宿设施有关的割草机和其他设备, 比如酒店, 汽车旅馆, 公寓, 或者出租公寓或独栋房屋.  

与不动产相关的合格设备. 自2018年及以后的纳税年度, TCJA扩大了符合Sec规定的不动产的定义. 扣除179项,包括屋顶、暖通空调设备、消防等符合条件的支出 警报系统和非住宅房地产的安全系统. 资格, 这些物品必须在2017年之后投入使用,并且在非住宅建筑投入使用之后.

重要的是: 各种限制可以应用于Sec. 179年扣除, 尤其是当你以合伙的方式经营你的生意时, 税务方面被视为合伙企业的有限责任公司(有限责任公司), 或者S公司.

  1. 时间收入和税收储蓄扣除

如果你使用所谓的“传递实体”(pass-through entity)经营业务,即独资企业, S公司, 有限责任公司, 或者合伙企业——你在企业的收入和扣除中所占的份额将通过你,并按你个人的税率纳税. 除非国会通过明年生效的增税法案, 2021年的个人联邦所得税税率将与今年相同, 通货膨胀的幅度不大.

So, 将收入推迟到明年,而将可扣减支出加速到今年的传统策略是有意义的,如果你希望在 相同或更低 明年的纳税等级. 根据2020年大选的结果,目前还不清楚这种期望是否现实. 在任何情况下, 递延收入和加速扣减将, 至少, 将部分税单从2020年推迟到2021年.

另一方面,如果你想在 更高的 2021年纳税等级, 相反的做法:将收入提前到今年(如果可能的话),将可扣减支出推迟到2021年. 这种方式, 更多的收入将按今年较低的税率缴税,而不是明年预期的较高税率.

  1. 考虑采取措施推迟应税收入

大多数小企业被允许在税收方面使用现金法. 假设你的企业是合格的, 收付实现制会计允许您管理2020年和2021年的应税收入,将两年内的税收降至最低. 如果你期望你的营业收入将在 相同或更低 明年的税率,以下是具体的现金法举措,可以将一些应税收入推迟到2021年:

用信用卡支付通常会在明年初支付的经常性费用. 即使你要到2021年才能付清信用卡账单,你也可以申请2020年的扣款. 

用支票支付费用,并在年底前几天寄给他们. 税务规定允许你在邮寄支票的年度内扣除费用, 尽管它们要到明年初才能兑现或存入银行. 对于大额费用, 考虑通过挂号信或挂号信发送支票, 这样你就能证明它们是在12月31日前寄出的. 

年底前预付部分费用. 只要预付费用所带来的经济效益不超过12个月,即从你的企业第一次意识到这笔费用的效益后的12个月,预付费用就可以在支付当年扣除, 或者2)下一个纳税年度的结束. 

在收入方面, 现金收付制企业的一般规则是,在你收到现金或手头或通过邮件收到的支票之前,你不必报告收入. 利用这条规则, 考虑等到年底的时候再给客户发一些发票. 这将把一些收入推迟到2021年,因为你要到明年初才能拿到钱. 当然,这应该只对有可靠付款历史的客户进行.

另一方面,如果你希望支付一大笔 更高的 对明年企业收入的税率,做一下大概有意义 相反 这些策略. 换句话说,你会希望将收入加速到2020年,将支出推迟到2021年. 这样,你将提高今年的应税收入,降低明年的应税收入.

  1. 创建或增加一个NOL

COVID-19危机的经济影响将导致许多小企业今年出现净运营亏损(NOLs). 除了证券交易委员会. 179年扣除, 本文中讨论的税收减免和策略可以用来创建或增加当前年度的净经营亏损(NOL),如果您的企业的支出超过其收入.

如果你在2020年遇到不反对,你可以选择携带它 回来 为了收回前几年缴纳的税款,最长可延长5年. 或者你可以选择自己拿 向前 未来几年,如果你预期营业税会上升.    

  1. 从出售QSBC股票获得0%税率

9月27日后收购的合格小企业公司(QSBC)股票, 2010, 当股票最终卖出时,可能会获得100%的联邦所得税减免. 这相当于,如果出售股票是为了获利,联邦所得税税率为零.

要想从这一突破中获益,你必须持有该股超过5年. 也, 该交易不适用于持有QSBC股票的C公司, 许多公司一开始就不符合QSBC的定义.

重要的是: 根据选举结果,这一突破可能会在今年之后消失. 所以,这可能是一个有限时间的机会.

  1. 最大化传递业务收入的QBI扣除 

基于转移实体的合格业务收入(QBI)的扣减是TCJA的一个关键元素. 从2018年到2025年纳税年度, 可扣除高达20%的传递实体所有者的QBI. 这种减免受到适用于较高收入水平的限制,以及另一个基于所有者应纳税收入的限制.

用于QBI扣除目的, 直通实体被定义为独资企业, 在税务方面被视为独资企业的单一成员有限责任公司, 合作伙伴关系, 在税务方面被视为合伙企业的有限责任公司和S公司.

QBI扣除额只适用于非企业纳税人, 个人的意义, 信托和不动产. 对于这些纳税人, 合格房地产投资信托(REIT)股息收入的20%和公开交易合伙企业合格收入的20%也可以申请抵扣. 因此,减税可能是今年的一大税收节省.

因为在QBI推导上有各种限制, 税务筹划的行动可能会出乎意料地增加或减少你允许的QBI扣除额. 例如, 减少今年应纳税收入的策略可能会产生减少QBI扣除额的负面副作用. 与您的税务专家一起工作,以优化您的税务情况的总体结果.

  1. 建立税收优惠的退休计划

如果你的公司还没有退休计划,现在可能是时候冒险一试了. 目前的退休计划规则允许大量可扣除的供款.

例如, 如果你是个体户,建立SEP-IRA, 你可以贡献自己创业收入的20%. 如果你受雇于自己的公司, 高达25%的薪水可以存入你的SEP-IRA. 这些计划2020年的最高缴款额为5.7万美元.

其他小型企业的退休计划包括:

  • 401(k)计划,甚至可以只为一个人设立(单人401(k)),
  • 固定收益养老金计划,还有
  • 一个SIMPLE-IRA.

根据你的情况,这些计划可能允许更大的免赔额.

重要的是: 为独资企业设立SEP-IRA并为2020年纳税年度进行初始可扣减贡献的截止日期是10月15日, 2021, 如果你将2020年联邦所得税申报表延长到那个日期. 其他类型的计划通常必须在12月31日前建立, 2020, 如果你想为2020年纳税年度提供可扣除的贡献. 但缴款截止日期是2020年回报的延期到期日. 然而, 为2020年的SIMPLE-IRA做出贡献, 你必须在10月1日前制定好计划, 2020. 所以,如果SIMPLE-IRA计划有吸引力的话,你可能得等到明年了.

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